营业税是对企业营业额的全额征税,不存在抵扣,不可避免会产生重复征税的问题。
许善达解释说,营业税是比较便于征收的税种,只要有流转环节就要征税,流转环节越多,重复征税现象越严重。增值税替代营业税,允许抵扣,将消除重复征税的弊端,也有利于减轻企业税负。全国工商联常委、上海均瑶(集团)有限公司董事长王均金对营业税改增值税的解说更为形象,“比如一个企业,生产出一台设备,政府征收营业税,然后另一家企业购买并使用这台设备,另一家企业又要交一遍营业税。这就造成了一台设备的重复征税,现在营业税改增值税是什么意思?就是当企业购买并使用这台设备的时候,可以把这台设备的增值税抵扣出去,不交税,这样相对来说,购买设备的企业的税收整体是下降的。”
许善达说,从国际经验来看,绝大多数征收增值税的国家都是对货物和劳务共同征收增值税,可以说,以增值税取代营业税是中国税制改革的一个方向,有利于税制完善。
据许善达介绍,上海服务业比较发达,而且是全国交通运输的枢纽和中心,因此在上海试点增值税“扩围”具有典型性,有利于总结经验并向全国推行。为了避免重复征税,完善整个增值税抵扣链条,选择了交通运输业作为试点行业。
但是,王均金也注意到“营改增”中的问题,“上海原来交通运输业营业税为3%,服务业收取5%,但‘营改增’后,交通业变为11%,服务业变为6%,这样一来交通运输业、服务业的税收并未减少而是增长了,企业负担实际上是增加了。”按照国务院常务会议的决定,在现行增值税17%标准税率和13%的低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。
《中国企业家》最近针对税制改革进行调查显示,高达63%的被调查企业认为自身的税负较重,九成被调查企业认为结构性减税不到位。专家们分析这其中的症结就在于,以往实行的结构性减税措施,要么减的是一些不太重要的税种,要么减税的力度还是偏弱,要么在减税的同时又增加了税。
3月“两会”上,税改更是成为争论性话题,一些政协委员指出,税改目前存在的弊病还包括:有些政策并不是轻而易举就能享受得到的,有些政策则在执行过程中出现了“打折”,更为严重的是,一些政策在执行过程中被有些地方用“一手拿胡萝卜、一手拿鞭子”的方式完全抵消了,甚至减免的还不如通过其他渠道收的多。
许善达表示,税制改革任重道远,还需要在税收制度的设计、税法制定、税种选择等多个层面进行完善,但减税一定是大趋势。